Företag · 3 min läsning
Skattekonto för företag: så fungerar och bokförs det
Granskad av Företagsoffert Redaktion · Uppdaterad
Alla företag som är registrerade hos Skatteverket har ett skattekonto. Där bokas moms, arbetsgivaravgifter, avdragen skatt, preliminärskatt, räntor och avgifter, och dit betalar du med företagets OCR-nummer. Här är hur kontot fungerar, vad som händer om saldot blir negativt och hur du håller bokföringen i takt med Skatteverket.
Vad som bokas på skattekontot
Det finns ingen avräkningsordning. Du kan alltså inte bestämma att en inbetalning ska gå till en viss skatt, utan allt räknas mot kontots totala saldo. På kontot bokas bland annat:
- Debiterad preliminärskatt, alltså F-skatten
- Moms enligt momsdeklarationen
- Arbetsgivaravgifter och avdragen skatt för anställda
- Slutlig skatt efter deklarationen, med kvarskatt eller överskjutande skatt
- Kostnadsränta och intäktsränta
- Förseningsavgifter och andra avgifter
- Dina inbetalningar
Så betalar du in
Betala till Skatteverkets bankgiro 5050-1055 och ange företagets OCR-nummer. OCR-numret har tretton siffror. De tolv första är organisationsnumret utan bindestreck och den sista är en kontrollsiffra. Med fel OCR-nummer kan pengarna hamna på någon annans skattekonto.
En betalning via internetbanken bokas tidigast nästa bankdag och syns på skattekontot inom tre bankdagar. Betala därför i god tid före sista dagen.
Viktiga datum
För företag med en omsättning upp till 40 miljoner kronor ska arbetsgivardeklarationen lämnas och skatter och avgifter finnas på skattekontot senast den 12 i månaden. I januari och augusti är sista dagen den 17. Större företag har delvis andra datum.
Ränta på skattekontot
Räntan räknas varje dag på saldot, från dagen efter att ett överskott eller underskott uppstod. Intäktsräntan är skattefri och kostnadsräntan är inte avdragsgill.
| Ränta | Procent per år |
|---|---|
| Basränta | 2,5 % |
| Intäktsränta vid överskott | 1,125 % |
| Låg kostnadsränta | 2,5 % |
| Hög kostnadsränta | 17,5 % |
Om saldot blir negativt
Skatteverket stämmer av kontot en gång i månaden. Är underskottet 2 000 kr eller mer får företaget en betalningsuppmaning, och är det 10 000 kr eller mer ett betalningskrav. Finns ett underskott på 10 000 kr eller mer kvar vid nästa avstämning efter kravet lämnas skulden till Kronofogden.
Om företaget inte betalar sina skatter kan godkännandet för F-skatt också återkallas. Kontakta Skatteverket tidigt om du inte kan betala.
Så bokförs skattekontot
I ett aktiebolag används konto 1630 Avräkning för skatter och avgifter, och i en enskild firma konto 2012. Saldot ska stämma med Skatteverkets skattekonto. Moms, arbetsgivaravgifter och personalskatt bokförs först på egna konton och förs över till skattekontot när de redovisas.
| Händelse | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Inbetalning till skattekontot | 1630 Skattekonto | 1930 Företagskonto |
| Skatteverket drar F-skatt | 2518 Betald F-skatt | 1630 Skattekonto |
| Kostnadsränta | 8423 Kostnadsränta skatter | 1630 Skattekonto |
| Intäktsränta | 1630 Skattekonto | 8314 Skattefria ränteintäkter |
Stäm av varje månad
Jämför saldot på konto 1630 med Skatteverkets e-tjänst Skattekonto varje månad, gärna när momsen och arbetsgivardeklarationen är klara. Då upptäcker du tidigt om något saknas eller har bokats fel. En redovisningsbyrå kan ta hand om avstämningen åt dig.
Vanliga frågor
Får man ränta på skattekontot?
Ja. Vid överskott får företaget en skattefri intäktsränta, sedan 1 december 2024 på 1,125 procent. Vid underskott tas kostnadsränta ut, och den är inte avdragsgill.
Vilket bankgiro har Skatteverket?
5050-1055. Ange alltid företagets OCR-nummer, som du hittar i Skatteverkets e-tjänster.
Vad händer om jag inte betalar i tid?
Kostnadsränta räknas från dagen efter att underskottet uppstod. Vid underskott på 10 000 kr eller mer skickas ett betalningskrav, och till slut kan skulden lämnas till Kronofogden.
Vilket konto används för skattekontot i bokföringen?
Konto 1630 i aktiebolag och konto 2012 i enskild firma, enligt BAS-kontoplanen.
Hur ofta ska skattekontot stämmas av?
Helst varje månad, i samband med moms och lön.
Källor
Guiden är allmän information och ersätter inte professionell rådgivning. Kontrollera aktuella regler hos berörd myndighet.